Jeśli w 2024 osiągnęliście jakieś dochody, czy to z umowy o pracę, zlecenie, czy z innego tytułu, musicie pamiętać o tym, że trzeba się z nich rozliczyć.
Na czym polega takie rozliczenie? Musicie pokazać ile dochodów mieliście w 2024 roku, ile podatku od tych dochodów zapłaciliście, a później wyliczyć czy macie może jeszcze coś dopłacić, a może zapłaciliście za dużo. To jest właśnie rozliczenie PIT. Na szczęście nie musicie tego wszystkiego sami liczyć, a w tym wpisie pokaże wam jak rozliczyć PIT-37 za 2024 rok krok po kroku.

Czym jest PIT-37 i kogo dotyczy?

PIT 37 przeznaczony jest dla osób fizycznych, które w danym roku podatkowym uzyskały przychody opodatkowane według skali podatkowej (12%, 32%) i to wyłącznie za pośrednictwem płatnika.

Płatnik to podmiot zobowiązany do obliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy, czyli np. pracodawca za pracownika.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą lub działalność nierejestrowaną, będziesz się rozliczył na innym PIT, PIT-36.

Jeśli w 2024 roku zarabiałeś np. na etacie, dostawałeś emeryturę, rentę, stypendium, zasiłek albo wynagrodzenie z umowy zlecenia i nie prowadziłeś własnej działalności gospodarczej – to właśnie PIT-37 jest dla Ciebie.

Dlaczego warto rozliczyć PIT samodzielnie?

Rozliczenie PIT z pozoru może wydawać się trudne, natomiast jak za chwilę zobaczysz, nie taki diabeł straszny. W tym momencie rozliczenia możemy dokonać bez wychodzenia z domu i nie zajmuje to dużo czasu, ale warto się do tego przygotować.

PIT 37 złożysz papierowo w Urzędzie skarbowym albo za pośrednictwem strony rządowej Twój e-PIT .

Jak się tam zalogować?

Żeby zalogować się do usługi Twój e-PIT, wykonaj te kroki:

1. Wejdź na stronę: podatki.gov.pl
2. Kliknij „Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego”
3. Wybierz 1 z 2 sposobów logowania:
   • Pierwszy sposób
     • aplikacja mObywatel – jeśli masz, to najłatwiejsza opcja
     • Profil Zaufany
     • e-Dowód – jeśli masz dowód osobisty z warstwą elektroniczną
     • Bankowość internetowa – wiele banków umożliwia logowanie
   • Drugi sposób
     • Dane podatkowe – jeśli nie masz możliwości zalogowania się przy pomocy powyższych opcji, możesz podać:
       • PESEL lub NIP
       • kwotę przychodu z PIT za poprzedni rok
       • kwotę przychodu z PIT z bieżącego roku
       • kwotę nadpłaty/niedopłaty z PIT sprzed roku.

Martwisz się, że nie będziesz wiedział co wpisać? Nie martw się, obok każdej pozycji jest wskazane z jakiego PIT i z której pozycji masz wpisać kwotę.

Ważne!
Jeśli chcesz, aby ktoś rozliczył PIT-37 za ciebie, nie podaj mu swoich danych wrażliwych, czyli danych do logowania w banku lub profilu zaufanego. Skorzystaj z logowania danymi podatkowymi. Wtedy taka osoba ma ograniczony dostęp do wszystkich informacji znajdujących się na portalu, ale bez przeszkód może rozliczyć PIT.

Kluczowe terminy i kary za spóźnienie

Termin na rozliczenie PIT-37 za 2024 to 30 kwietnia 2025 roku (środa). Jest to równocześnie termin zapłaty podatku, jeśli z zeznania będzie wychodzić niedopłata. Za każdy dzień zwłoki naliczane są odsetki, dlatego nie warto z tym czekać.

Na portalu urząd wstępnie przygotowuje twojego PIT i jeśli samodzielnie go nie zatwierdzisz, on to zrobi. Natomiast zawsze warto spojrzeć i sprawdzić, czy przypadkiem nie ma tam kwoty do zapłaty!

Jeśli jednak masz nadpłatę i chcesz szybciej otrzymać zwrot, rozlicz się przez Internet. Dlaczego?

Terminy zwrotu podatku:

1. Rozliczenie online: 45 dni od złożenia złożenia deklaracji
2. Rozliczenie papierowo: 90 dni od złożenia złożenia deklaracji

Jak rozliczyć PIT 37 przez Internet? – krok po kroku

Po zalogowaniu na portal zobaczysz taki widok. 

Wejdź na “Twój e-PIT” i zaczynamy.

Zobaczysz tam kilka PITów, o których będzie chciała wspomnieć w kolejnych wpisach. Na ten moment skupiamy się na PIT-37.

Krok 1: Rozliczam się…

Na samym początku wybierz w jaki sposób się rozliczasz. 

W domyśle zaznaczone jest, że indywidualnie, ale masz do wyboru jeszcze wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. 

W domyśle zaznaczone jest, że indywidualnie (1), ale masz do wyboru jeszcze wspólnie z małżonkiem (2) lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko (3). 

Dodatkowo, jeśli w 2024 prowadziliście działalność gospodarczą lub działalność nierejestrowaną, w tym miejscu musicie zmienić PIT 37 na PIT 36, klikając odpowiedni przycisk (patrz: strzałka).

---

SPRAWDŹ TO!

Kto może wybrać wspólne rozliczanie z małżonkiem?

1. Związek małżeński trwał przez cały 2024 lub został zawarty w 2024
2. Wspólność majątkowa
3. Dochody opodatkowane według skali podatkowej
4. Brak działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo, ryczałtem lub kartą podatkową
5. Więcej info znajdziesz tutaj.

Kto może rozliczać się jako osoba samotnie wychowująca dziecko?

1. Status opiekuna np. panna, wdowiec itd.
2. Samotne wychowywanie dziecka małoletniego, pełnoletniego uczącego się do 25. roku życia, o określonych dochodach
3. Brak wspólnego wychowywania z drugim rodzicem
4. Brak działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo, ryczałtem lub kartą podatkową
5. Więcej info znajdziesz tutaj.

---

Krok 2: Dochód

Jeśli w 2024 roku zarabiałeś np. na etacie, dostawałeś emeryturę, rentę, stypendium, zasiłek albo wynagrodzenie z umowy zlecenia to w tym miejscu je pokażesz.

Ale czy musisz sam skompletować wszystkie dane? Na szczęście nie. Przez to, że to nie ty miałeś obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia podatku tylko płatnik, to on informuje urząd o tym jakie dochody uzyskałeś z jakiego źródła.

Jakie dokumenty otrzymasz od płatnika?

1. PIT-11 – informacja o dochodach z umowy o pracę, zlecenia, o dzieło oraz praw autorskich.
2. PIT-11A – dochody z ZUS/KRUS, np. emerytury, renty, zasiłki chorobowe.
3. PIT-40A* – roczne rozliczenie podatku przez organ rentowy dla emerytów i rencistów.
4. IFT-1R – informacja o dochodach uzyskanych w Polsce przez nierezydentów.
5. PIT-R – dochody z diet, zwrotów kosztów i innych świadczeń z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich.

PIT-40A*: Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Otrzymasz je, jeśli pobierałeś świadczenia emerytalno-rentowe i organ ten dokonuje rocznego rozliczenia podatku w Twoim imieniu.

Chcesz sprawdzić jakie PITy otrzymałeś? 

Kliknij po lewej stronie na pasku w dane źródłowe, a tam zobaczysz wszystkie informacje na temat dochodów, płatników oraz wysokości podatków.

W związku z tym, że te PITy znajdują się w systemie, Urząd Skarbowy sam na podstawie informacji w nich zawartych uzupełnił odpowiednie rodzaje dochodów (przychody, koszty i podatek pobrany). Jednak czasem mogą być błędy, więc sprawdź to koniecznie. 

Jakie dochody wykazuje się w PIT-37?

Wiersz 1 – Praca na etacie

Przychód: Informacje o przychodach z pracy na etacie znajdziesz w PIT-11 w poz. 29, 34, 36, 41, 43, 48, 110 i 115. 

Koszty uzyskania przychodów: Informacje znajdziesz w kolumnie obok przychodów w analogicznych pozycjach. 

---

SPRAWDŹ TO!

Koszty uzyskania przychodu dla pracowników w 2024 roku wynoszą:

• Dla pracujących w miejscu zamieszkania:
  • 250 zł miesięcznie, maksymalnie:
    • 3000 zł rocznie dla osób z jednym etatem,
    • 4500 zł rocznie dla osób z kilkoma etatami.
• Dla dojeżdżających do pracy z innego miasta:
  • 300 zł miesięcznie, maksymalnie:
    • 3600 zł rocznie dla osób z jednym etatem,
    • 5400 zł rocznie dla osób z kilkoma etatami.

To są koszty zryczałtowane, które są stosowane najczęściej, ale musicie wiedzieć, że jest możliwość rozliczenia kosztów w innej wysokości.

---

Dochód: Dochód z pracy na etacie oblicz jako różnicę sumy przychodów i kosztów ich uzyskania. 

Strata: Stratę ustalasz, jeśli koszty uzyskania przychodów są wyższe od sumy przychodów. 

Zaliczka pobrana przez płatnika: Pokaż sumę zaliczek pobranych przez płatnika/płatników od dochodów z pracy na etacie.

Informację o pobranych od tych dochodów zaliczkach na podatek znajdziesz w poz. 33, 40 i 47 informacji PIT-11.

Wiersz 2 – Emerytury – renty oraz inne krajowe świadczenia

Przychód: Informację o tych przychodach znajdziesz w poz. 36 informacji PIT-11A oraz w poz. 36 rocznego obliczenia podatku PIT-40A.

Koszty uzyskania przychodów: Brak

Ważne!
Jeśli za 2024 rok dostałeś od jednego płatnika PIT-40A z wyliczonym podatkiem, nie musisz składać zeznania. Możesz to jednak zrobić, jeśli chcesz skorzystać z ulg, odliczeń lub wspólnego rozliczenia.

Dochód: W przypadku emerytur, rent i innych świadczeń krajowych wypłacanych przez organy rentowe, dochód jest równy przychodowi.

Zaliczka pobrana przez płatnika: Podaj łączną kwotę zaliczek pobranych przez płatnika lub płatników. 

Informacje o zaliczkach od świadczeń z organu rentowego znajdziesz w pozycji 37 formularza PIT-11A oraz w pozycji 57 formularza PIT-40A.

Wiersz 3 – Działalność wykonywana osobiście 

Przychód z działalności wykonywanej osobiście, z wyjątkiem przychodów z umów zlecenia (poz.62): Informację o tych przychodach znajdziesz w PIT-11 w poz. 54 oraz w PIT-R

Jeśli masz PIT-R od jednego płatnika, nie wpisujesz jego kwot do zeznania PIT-37.Jeśli masz PIT-R od kilku płatników, sam obliczasz sumę i uwzględniasz ją w zeznaniu.

Diety za obowiązki społeczne i obywatelskie są zwolnione z podatku do 3000 zł miesięcznie.

Jeśli w danym miesiącu suma diet z różnych PIT-R przekracza 3000 zł, nadwyżkę wpisujesz w poz. 62 zeznania.

Przychody z działalności wykonywanej osobiście na podstawie umowy zlecenia (poz. 67): Informację o tych przychodach znajdziesz w poz. 58, 62, 66, 111 i 116 informacji PIT-11.

Koszty uzyskania przychodów: Informację o tych kosztach znajdziesz w PIT-11 w poz. 55.

Dla przychodów z działalności wykonywanej osobiście ustawa PIT określa koszty:

1. zryczałtowane kwotowe
   1. dla np. zarządów, rad nadzorczych
2. zryczałtowane w wysokości 20% przychodów
   1. dla np. działalności artystycznej, literackiej, naukowej, 
3. faktyczne
   1. Jeśli poniosłeś udokumentowane koszty wyższe niż 20% przychodów, możesz je uwzględnić w zeznaniu zamiast ryczałtowych 20%.

Wiersz 4 – Prawa autorskie i inne prawa

Przychód: Informacje o przychodach z praw autorskich lub innych praw majątkowych, do których płatnik zastosował 50% koszty uzyskania przychodów, znajdziesz w poz. 73 informacji PIT 11.

Koszty uzyskania przychodu: Informacje o 50% kosztach z praw autorskich oraz innych praw majątkowych, które uwzględnił płatnik w trakcie roku, znajdziesz w poz. 74 informacji PIT-11.

Dla przychodów z praw autorskich oraz innych praw majątkowych ustawa PIT określa koszty:

1. zryczałtowane w wysokości 50% przychodów,
   1. dla np. korzystania z praw autorskich
   2. Roczny limit dla kosztów zryczałtowanych w wysokości 50% przychodów wynosi 120 000 zł.
2. faktyczne
   1. Jeśli poniosłeś udokumentowane koszty wyższe niż 50% przychodów, możesz je uwzględnić w zeznaniu zamiast ryczałtowych 50%.

Wiersz 5 – Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4 

Przychody niewymienione w innych częściach zeznania to m.in.:

1. wynagrodzenia z rolniczych spółdzielni produkcyjnych,
2. zasiłki z ubezpieczenia społecznego,
3. pensje dla tymczasowo aresztowanych i skazanych,
4. świadczenia z Funduszu Pracy i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
5. stypendia,
6. świadczenia integracyjne i premie motywacyjne,
7. należności z umowy aktywizacyjnej,
8. wynagrodzenia za praktyki absolwenckie i staże uczniowskie,
9. dochody z umowy o pomoc przy zbiorach (jeśli nie odprowadzano zaliczek na podatek),
10. inne należności z art. 20 ust. 1 ustawy PIT.

Przychód: Informacje o tych przychodach znajdziesz w poz. 75, 78, 81, 84, 87, 90, 105, 106, 112, 113 i 117 informacji PIT-11 oraz poz. 38, 40, 42, 44, 46, 47, 48 i 49 informacji PIT-11A.

Koszty uzyskania przychodu: Dla większości przychodów z innych źródeł ustawa PIT nie przewiduje kosztów. Koszty uzyskania przychodów przysługują od przychodów z tytułu umowy aktywizacyjnej (20% przychodu).

Krok 3: Ulgi i odliczenia

Ulgi dzielimy na 2 rodzaje, część z nich pomniejsza dochód, czyli podstawę opodatkowania, a część z nich wpływa bezpośrednio na zmniejszenie podatku. 

W tym miejscu omówię każdą ulgę z grubsza, ale jeśli chcecie poczytać o nich więcej, zajrzyjcie tutaj.

Odliczenia od dochodu:

Składki na ubezpieczenia społeczne 

1. Informacje o składkach potrąconych przez płatnika znajdziesz w poz. 95, 96 i 97 informacji PIT-11.
2. Możesz zmniejszyć dochód tylko o zapłacone składki społeczne
3. Nie możesz odliczyć składek jeśli zostały zaliczone do kosztów lub zostały zwrócone 

Z tytułu przekazanych darowizn

• można odliczyć darowizny na cele charytatywne, społeczne i religijne, do limitu 6% dochodu

Na Internet,

•  pozwala odliczyć wydatki na Internet do 760 zł rocznie, ale tylko przez 2 kolejne lata.

Na cele rehabilitacyjne,

•  przysługuje osobom niepełnosprawnym lub opiekunom i obejmuje wydatki na rehabilitację oraz sprzęt medyczny.

Ulga termomodernizacyjna,

• umożliwia odliczenie do 53 000 zł na ocieplenie i modernizację budynku.

Z tytułu wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE),

• pozwala odliczyć od dochodu wpłaty na indywidualne konto emerytalne

Z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeń,

• umożliwia odliczenie zwróconych świadczeń, od których wcześniej zapłacono podatek.

Za wyszkolenie uczniów lub z tytułu zatrudnienia pracowników
w celu przygotowania zawodowego,

• przysługuje pracodawcom, którzy szkolą uczniów lub zatrudniają na praktyki zawodowe.

Z tytułu umowy aktywizacyjnej.

• dla osób zatrudniających bezrobotnych na podstawie umowy aktywizacyjnej, pozwala odliczyć 20% wynagrodzenia wypłaconego bezrobotnemu.

Składki członkowskie na rzecz związków zawodowych

• Odliczenie od dochodu składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 840 zł.

Na zabytki

• pozwala odliczyć 50% wydatków na remont i konserwację zabytkowych nieruchomości.

Wydatki poniesione na nabycie lub objęcie udziałów (akcji)

• umożliwiają odliczenie kosztów związanych z inwestycją w udziały lub akcje w niektórych przypadkach, np. w ramach wsparcia innowacyjnych firmy

Odliczenia od podatku

Ulga na dzieci

• Kto może skorzystać?
  • Rodzice, opiekunowie prawni i rodziny zastępcze wychowujące dzieci małoletnie, uczące się do 25. roku życia lub otrzymujące rentę socjalną.
• Kwoty ulgi:
  • 1 112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko,
  • 2 000,04 zł na trzecie,
  • 2 700 zł na czwarte i kolejne.
• Warunki:
  • Dla jednego dziecka obowiązuje limit dochodów (112 000 zł dla małżeństw i osób samotnie wychowujących dziecko, 56 000 zł dla pozostałych). Dla dwojga i więcej dzieci brak limitu.

Jeśli podatek jest niższy niż przysługująca ulga, można odzyskać różnicę do wysokości zapłaconych składek ZUS. Musisz zaznaczyć taką dyspozycję. 

Młodzi do 26 lat

• zwalnia z podatku dochodowego osoby do 26. roku życia, do kwoty 85.528zł rocznie.

Ulga na powrót 

•  dotyczy osób wracających do Polski po co najmniej 3 latach za granicą i zwalnia ich z podatku do 85.528zł przez 4 lata.

Rodziny 4+ 

•  pozwala rodzicom co najmniej czworga dzieci nie płacić podatku do 85.528zł rocznie.

Ulga dla pracujących seniorów 

• przysługuje osobom w wieku emerytalnym, które nadal pracują, zwalniając ich dochody z podatku do 85.528zł rocznie.

Krok 4: Podatek

Na podstawie wcześniej wprowadzonych danych w kroku 2: Dochód i w kroku 3: Ulgi i odliczenia, system samodzielnie obliczy podatek. 

Pamiętaj!
Na PIT-37 nie masz wyboru formy opodatkowania. Zawsze podatek będzie wyliczony na zasadach skali podatkowej (12%/32%).  

Krok 5: 1,5% podatku dla OPP

Jeśli w kroku 4 Podatek wychodzi ci podatek, zawsze możesz przekazać 1,5% niego na rzecz organizacji OPP.

Czy to oznacza, że zapłacisz więcej podatku? NIE. 

Nie przekazując 1,5%, cały podatek trafi do budżetu państwa. Jeśli jednak przekażesz 1,5%, część podatku trafi to organizacji którą wskażesz, a pozostała część do budżetu państwa. 

Aby przekazać 1,5% podatku:

1. Wybierz organizację OPP – sprawdź numer KRS w wykazie na gov.pl.
2. Podaj numer KRS organizacji 
3. Kwota 1,5% podatku wyliczy się automatycznie
4. Opcjonalnie wpisz cel szczegółowy.

Krok 6: Cel złożenia

Jeśli składasz deklarację po raz pierwszy za 2024 rok wybierasz Złóż zeznanie

Jeśli składasz kolejną deklarację za 2024 rok wybierasz Złóż korektę zeznania

Krok 7: Sposób rozliczenia

Zaznaczasz tylko jeśli  nie posiadasz miejsca zamieszkania w Polsce i pracodawca od uzyskanego wynagrodzenia pobrał zryczałtowany podatek.

Krok 8: Twój rachunek bankowy

Jeśli z zeznania będzie wynikać nadpłata, czyli zwrot podatku, uzupełnij rachunek bankowy, bo na niego dostaniesz zwrot. 

Jeśli nie będzie nadpłaty, nie będziesz musiał uzupełniać numeru

Ważne!
Wskaż rachunek bankowy, którego jesteś posiadaczem lub współposiadaczem.. 

Krok 9: Twoje dane

W tym miejscu sprawdź czy wszystkie twoje dane są prawidłowe. Zmień je lub uzupełnij w razie potrzeby.

Krok 10: Urząd skarbowy

Wybierz odpowiedni Urząd Skarbowy z listy.

Ważne!
Wybierz Urząd Skarbowy według swojego obecnego miejsca zamieszkania, a nie zameldowania.

Nie wiesz do którego Urzędu masz wysłać PIT? Możesz to sprawdzić tutaj.

Krok 11: Pozostałe informacje

Odznacz jeśli dotyczy twojej sytuacji. 

Krok 12: Nadpłata/niedopłata

Teraz zobaczysz, czy z twojego rozliczenia wychodzi nadpłata (kwota na zielono), czy niedopłata (kwota ma czerwono).

Inne przyciski

Zapisz zmiany: Wszystko co wprowadziłeś zostanie zapisane, ale jeszcze nie wysłane

Podgląd: Zobaczysz deklarację w formacie, który przypomina klasyczne deklaracje PIT

Odrzuć rozliczenie PIT: Wszystkie dane z PIT zostaną usunięte

Jak wysłać PIT 37 przez Internet?

To nic prostszego. Wystarczy, że naciśniesz przycisk Akceptuj i wyślij.

Następnie możesz pobrać deklarację PIT w PDF oraz UPO.

UPO – urzędowe potwierdzenie odbioru. Dokument który potwierdza, że dokument został wysłany. 

Jak zapłacić podatek z PIT 37?

Jeśli z deklaracji wynika kwota do zapłaty, od razu po wysłaniu zostaniesz zapytany o to w jaki sposób chcesz zapłacić. 

Możesz wybrać BLIK, przelew online lub skorzystać z tradycyjnego przelewu na mikro rachunek podatkowy.

Jeśli nie chcesz płacić od razu po wysłaniu to też nie problem. 

Jak zapłacić podatek po wysłaniu deklaracji PIT 37?

Wejdź w zakładkę złożone dokumenty, następnie wybierz rok i PIT za który chcesz zapłacić. 

Po rozwinięciu znajdziesz przycisk Zapłać teraz.

Podsumowanie

Rozliczenie PIT-37 przez Internet jest prostsze, niż się wydaje! Wystarczy wejść na podatki.gov.pl, zalogować się do usługi Twój e-PIT, sprawdzić gotową deklarację i zatwierdzić ją jednym kliknięciem. Jeśli masz ulgi do odliczenia, możesz je dodać przed wysłaniem.

Po wszystkim warto pobrać UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) jako dowód rozliczenia. Jeśli musisz zapłacić podatek, możesz zrobić to online lub zwykłym przelewem na swój mikro rachunek podatkowy.

Rozliczanie PIT-u online oszczędza czas i pozwala uniknąć błędów, bo system sam podstawia dane od pracodawcy i ZUS. W kolejnych wpisach pokażę, jak rozliczyć inne deklaracje, np. PIT-28 dla ryczałtowców, PIT-36 lub PIT-36L dla osób prowadzących działalność gospodarczą czy PIT-38 dla inwestorów giełdowych. 

Jeśli masz pytania – śmiało pisz w komentarzu! 😊